Правила заполнения 6 ндфл в 2017 году образец новые комментарии
Сроки подачи расчетов 6-НДФЛ в 2017 году. Новые примеры заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года приведены в статье. Подробно о порядке заполнения 6-НДФЛ. Форма расчета и порядок заполнения формы 6-НДФЛ утверждены приказом ФНС России.
Сроки уплаты НДФЛ различаются. С отпускных — последний день месяца, в котором выплачены отпускные — 30 июня. В этом случае необходимо заполнить два блока строк 100—140. При подписке на "Зарплату" гарантированный подарок — полугодовая подписка на журнал "Коллекция. Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку.
Кто сдает 6-НДФЛ в 2017 году
Форма 6-НДФЛ с 2017 года утверждена приказом ФНС от 14 октября 2015 г. Пример заполнения 6-НДФЛ с 2017 года поможет проверить ваш отчет. Титульный лист 6-НДФЛ напоминает первые листы других налоговых деклараций. Рядом укажите год, за который отчитываетесь – 2017. В строку «Представляется в налоговый орган» поставьте цифровой код ИФНС, в которую отчитываетесь.
Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года
Расчет сдавайте в ту же инспекцию, что и справки 2-НДФЛ. Код в строке «По месту нахождения (учета)» зависит от того, в какую инспекцию сдаете расчет. Например, в отчете, который компания представляет по своему месту учета должно стоять «212».
Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года
Другие коды для 6 НДФЛ можно посмотреть в таблице ниже. В разделе 1 укажите общие суммы дохода и налога. Для каждой ставки заполняйте свой раздел 1. Например, у сотрудников есть доходы, облагаемые по ставке 13 и 35 процентов.
Тогда в расчете будет два раздела 1. Строки 060-090 6 НДФЛ – общие по всей компании независимо от налоговых ставок. Этот блок заполните только на первом листе. На всех остальных листах в разделе 1 ставьте 0, а за ним прочерки. Приведите одну из ставок, по которой удерживаете налог в 2017 году. Покажите в рублях и копейках общую сумму доходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев или год. Эта сумма может не совпадать с суммой всех доходов, указанных в разделе 2.
Во-первых, раздел 1 компании заполняют нарастающим итогом, а в разделе 2 показывают только операции за последние три месяца. Во-вторых, разница возможна из-за переходящей зарплаты. Например, зарплату за март выдали в апреле. Сумма зарплаты попадет в строку 020, но в разделе 2 расчета за первый квартал ее не будет. Она попадет в раздел 2 расчет за полугодие. В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов». Напишите сумму дивидендов в рублях и копейках, фактическая дата получения которых приходится на отчетный период. В этой строке приведите все вычеты: стандартные, в том числе детские, социальные и имущественные.
В этой же строке приведите необлагаемую часть таких доходов, как подарки, матпомощь.
Эти суммы вы сначала покажите в строке 020 как доходы, если они больше необлагаемой части, а потом в строке 030 среди вычетов. (Доход из строки 020 – вычеты из строки 030) х ставка налога из строки 010. В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов».
6-НДФЛ с 2017 года: пример заполнения
Впишите налог, исчисленный с дивидендов. Сумма фиксированного авансового платежа». Заполняйте эту сроку, если в вашей компании работает сотрудник, по заявлению которого вы уменьшали налога на авансовые платежи по патенту. Количество физических лиц, получивших доход». В этой строке учтите не всех работников, а только тех, которые получили в отчетном периоде доходы, облагаемые НДФЛ. От числа в этой строке зависит, должна компания сдать 6-НДФЛ на бумаге или через оператора.
Если вы привели количество 25 или более, то сдавайте расчет электронно. Удержанный налог может не совпасть с исчисленным налогом в строке 040. Например, компания выдала зарплату за июнь в июле. Налог будет удержан только в апреле. Поэтому НДФЛ с этой зарплаты не попадет в строку 070 расчета за I квартал. В этой строке отражайте НДФЛ, который компания должна была удержать, но не смогла этого сделать до конца года.
6-НДФЛ с 2017 года: пример заполнения
В этой строке не нужно показывать налог с переходящей зарплаты. Сумма налога, возвращенная налоговым агентом». Укажите излишне удержанный у физлица НДФЛ, который компания вернула ему. Пример заполненного раздела 1 расчета 6 НДФЛ – в конце статьи.
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ покажите все облагаемые НДФЛ доходы и расшифруйте их по датам. Показывайте операции за последние три месяца. Например, если заполняете расчет за полугодие, то в разделе 2 будут выплаты за апрель-июнь. Все доходы вписывайте в хронологическом порядке.
В бланке пять блоков со строками 100-140. Если этих блоков не хватит для того, чтобы перечислить все доходы, то добавьте в расчет нужное количество листов. На каждом листе над разделом 2 будет раздел 1. Но заполните его только на первой странице (если ставка НДФЛ одна). Здесь ставьте дату, на которую компания должна рассчитать сумму НДФЛ.
Как ее определить, сказано в статье 223 Налогового кодекса РФ. К примеру, для зарплаты это последний день месяца, за который ее начисляют. Для отпускных и больничных — день, когда деньги выдали сотруднику. Для других распространенных выплат можно посмотреть здесь. В этой строке приведите дату, когда компания удержала НДФЛ. Кодекс требует удерживать налог в день выплаты дохода (п. Поэтому в этой строке ставьте дату, когда выдали физлицу деньги.
Например, зарплату за апрель года выдали 10 мая. Здесь приведите дату, когда по Налоговому кодексу компания должна перечислить налог с дохода. Как правило это следующий день после той даты, что указали по строке 100. Но НДФЛ с отпускных и больничных – исключение. Его перечисляют до конца того месяца, в котором выплатили суммы. Доходы указывайте в рублях и копейках. В этой строке ставьте начисленные доходы, то есть суммы до вычета НДФЛ.
Впишите НДФЛ, который должны были удержать. Не важно, заплатили его в бюджет или нет. Будет проще, если вы перед отправкой в 6-НДФЛ проверите его. НДФЛ с 2017 года: пример заполненного раздела 2 – в конце статьи. Зарплата становится доходом работника в последний день месяца (п. НДФЛ удерживают при выплате зарплаты, а перечисляют в бюджет не позднее следующего дня. В разделе 1 переходящую зарплату, начисленную в одном квартале, а выплаченную в другом, показывают по-особому. Например, зарплату за июнь года выдали в апреле.
Второй отчет 6-НДФЛ в этом году — как заполнить без ошибок
Переходящую июньскую зарплату нужно показать в разделе 1 расчета за полугодие. Причем заполнить нужно только строки с начисленным доходом, вычетами и налогом – строки 020, 030 и 040. НДФЛ с июньской зарплаты компания удержит только в июле. Поэтому эта операция попадет в раздел 2 и строку 070 отчета за 9 месяцев». Если в отчетном периоде выдавали больничные, отразите их в 6-НДФЛ так, как мы показали в следующем примере. Дата получения дохода и удержания налога (строки 100 и 110) — 19.
НДФЛ с больничных в сумме 650 руб. Нужно заплатить не позднее 31 мая. Эту дату нужно указать в строке 120 раздела 2». Допустим, кто-то из ваших работников ушел в отпуск. Смотрите пример отражения отпускных в 6-НДФЛ на примере, который мы привели ниже. Работник ушел в отпуск с 27 июня по 2 июля года включительно. Отпускные бухгалтер покажет и в первом и во втором разделе расчета за полугодие. Ведь доход у сотрудника возник 27 июня, когда он получил деньги. В этот же день нужно удержать НДФЛ, а до 30 июня – перечислить его в бюджет.
В строке 120 «Срок перечисления налога» – 30. Отдельный пример приведем для тех, кто платит зарплату позже установленного срока. Если у компании сложности с деньгами, она может опоздать и заплатить НДФЛ позже срока. Это никак не влияет на заполнение отчета. В строке 120 все равно ставьте срок, в который должны были перечислить налог. В строке 100 покажите дату фактического получения дохода. В строке 110 укажите дату, когда компания удержала НДФЛ. По мнению налоговиков, ежемесячная производственная премия становится доходом последний день месяца (письмо Минфина России от 4 апреля 2017 г.